Fast Answers Mitarbeiter Aktienoptionen Pläne Viele Unternehmen nutzen Mitarbeiter Aktienoptionen Pläne zu kompensieren, zu behalten und zu gewinnen Mitarbeiter. Diese Pläne sind Verträge zwischen einem Unternehmen und seinen Mitarbeitern, die den Mitarbeitern das Recht geben, innerhalb einer bestimmten Zeitspanne eine bestimmte Anzahl der Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis zu erwerben. Der Festpreis wird oft als Zuschuss oder Ausübungspreis bezeichnet. Mitarbeiter, denen Aktienoptionen gewährt werden, profitieren von der Ausübung ihrer Optionen zum Kauf von Aktien zum Ausübungspreis, wenn die Aktien zu einem Kurs gehandelt werden, der höher ist als der Ausübungspreis. Manche Unternehmen bewerten den Preis, zu dem die Optionen ausgeübt werden können. Dies kann beispielsweise geschehen, wenn ein Aktienkurs der Gesellschaft unter den ursprünglichen Ausübungspreis gefallen ist. Die Unternehmen werten den Ausübungspreis auf, um ihre Mitarbeiter zu halten. Wenn ein Streit darüber besteht, ob ein Arbeitnehmer Anspruch auf eine Aktienoption hat, wird die SEC nicht eingreifen. Staatliches Recht, nicht Bundesgesetz, deckt solche Streitigkeiten ab. Sofern das Angebot nicht für eine Freistellung gilt, verwenden Unternehmen in der Regel Form S-8, um die im Rahmen des Plans angebotenen Wertpapiere zu registrieren. Auf der SEC-EDGAR-Datenbank. Finden Sie ein Unternehmen Form S-8, beschreibt den Plan oder wie Sie Informationen über den Plan zu erhalten. Mitarbeiterbeteiligungspläne sollten nicht mit dem Begriff ESOPs oder Mitarbeiterbeteiligungspläne verwechselt werden. Rentenpläne. Hinweis 20 - Mitarbeiteraktien und Sparpläne Aktienpläne (ausschließlich Aktienoptionen) Stock Awards Stock Awards (SAs) sind Zuschüsse, die den Inhaber zu Aktien der Microsoft Stammaktien als die Auszeichnung Westen berechtigen. Die SA wohnen in der Regel über einen Zeitraum von fünf Jahren. Leadership-Aktien-Awards Leadership-Aktien-Prämien (LSAs) sind eine Form von SAs, bei der die Anzahl der Aktien, die letztendlich erhalten werden, von unserer Geschäftsentwicklung abhängt von bestimmten Leistungskennzahlen. LSAs haben im Geschäftsjahr 2013 gemeinsame Aktienaktien (SPSA) ersetzt. Aktien, die zuvor im Rahmen des SPSA-Programms ausgegeben wurden, werden weiterhin unter ihrer ursprünglichen Laufzeit, in der Regel mit einer Restlaufzeit von drei Jahren, wettbewerbsfähig bleiben. Eine Basiszahl von LSAs wird in jedem Geschäftsjahr gewährt, das den Leistungszeitraum für die Awards darstellt. Nach Beendigung des Performance-Zeitraums kann die Anzahl der Aktien um 25 erhöht werden, wenn bestimmte Performance-Metriken erfüllt sind. Ein Viertel der vergebenen Aktien wird ein Jahr nach dem Tag der Gewährung ausgeben. Die verbleibenden Anteile werden während der folgenden drei Jahre halbjährlich ausgeübt. Executive Incentive Plan Im Rahmen des Executive Incentive Plan (EIP) vergibt das Compensation Committee leistungsorientierte Vergütungen, die sowohl Barmittel als auch SAs an Führungskräfte und bestimmte Führungskräfte umfassen. Für Führungskräfte, ihre Auszeichnungen basieren auf einem aggregierten Incentive-Pool in Höhe eines Prozentsatzes der konsolidierten Betriebserträge. Für die Geschäftsjahre 2013, 2012 und 2011 betrug der Pool 0,35, 0,3 bzw. 0,25 Betriebserträge. Die SA wohnen im August eines jeden der vier Jahre nach dem Tag der Erteilung. Die endgültigen Geldpreise werden nach jeder Leistungsperiode auf der Grundlage der individuellen und geschäftlichen Leistung ermittelt. Aktivität für alle Aktienpläne Der beizulegende Zeitwert der einzelnen Schätzungen wurde am Tag der Gewährung unter Zugrundelegung folgender Annahmen geschätzt: Insgesamt belief sich der Fair Value der gezeichneten Aktienpreise für die Geschäftsjahre 2013, 2012 auf 2,8 Mrd., 2,4 Mrd. und 1,8 Mrd. Euro , Und 2011, beziehungsweise. Aktienoptionen Derzeit gewähren wir Aktienoptionen vorwiegend in Verbindung mit Unternehmensakquisitionen. Wir haben in den Geschäftsjahren 2013, 2012 und 2011 zwei Millionen, sechs Millionen und null Aktienoptionen in Verbindung mit Unternehmensakquisitionen gewährt. Die Mitarbeiteraktienoptionstätigkeit lag im Geschäftsjahr 2013 wie folgt: Zum 30. Juni 2013 wurden 191 Millionen Aktien unserer Stammaktie für die künftige Emission durch den Plan reserviert. Sparplan Wir haben einen Sparplan in den USA, der nach § 401 (k) des Internal Revenue Code und einer Reihe von Sparplänen an internationalen Standorten qualifiziert ist. Teilnehmende U. S.-Mitarbeiter können bis zu 75 ihres Gehalts, aber nicht mehr als gesetzliche Grenzen einbringen. Wir leisten 50 Cent für jeden Dollar, den ein Teilnehmer in diesen Plan mit einem maximalen Beitrag von 3 der Teilnehmer verdient. Entsprechende Beiträge für alle Pläne waren in den Geschäftsjahren 2013, 2012 und 2011 in den Geschäftsjahren 2013, 2012 und 2011 393 Millionen, 373 Millionen und 282 Millionen aufwandswirksam. Matching Beiträge werden proportional zu jedem Teilnehmer freiwillige Beiträge in die Investition Optionen, die im Rahmen des Plans. Investmentoptionen im US-Plan beinhalten Microsoft Stammaktien, aber weder Teilnehmer noch unsere passenden Beiträge müssen in Microsoft Stammaktien investiert werden. Kopie 2013 MicrosoftEmployee Stock und Sparpläne Stock Pläne (ausschließlich Aktienoptionen) Stock Awards Stock Awards (SAs) sind Zuschüsse, die den Inhaber auf Aktien von Microsoft Stammaktien als die Auszeichnung Westen berechtigen. Unsere SAs wohnen im Allgemeinen über einen Zeitraum von fünf Jahren. Shared Performance Stock Awards Die Performance Performance Stock Awards (SPSAs) sind eine Form der SA, bei der die Anzahl der Aktien, die letztlich eingegangen sind, von unserer Geschäftsentwicklung abhängt. Wir haben SPSAs für die Geschäftsjahre 2011, 2010 und 2009 mit Performance-Perioden vom 1. Juli 2010 bis 30. Juni 2011, 1. Juli 2009 bis 30. Juni 2010 bzw. 1. Juli 2008 bis 30. Juni 2009 gewährt. Im August nach dem Ende eines jeden Performance-Zeitraums wird die Anzahl der Aktien, die der Auszeichnung unterliegen, durch Multiplikation des Zielpreises mit einem Prozentsatz von 0 bis 150 ermittelt. Der Prozentsatz basiert auf Performance-Metriken für die Performance-Periode Vom Compensation Committee des Verwaltungsrats nach eigenem Ermessen. Eine zusätzliche Anzahl von Aktien, rund 12 der gesamten Ziel-SPSAs, sind als zusätzliche Auszeichnungen für die Teilnehmer auf der Grundlage der individuellen Leistung zur Verfügung. Ein Viertel der Aktien je Aktie nach dem Ende des Performance-Zeitraums und ein weiteres Viertel der Aktien halten sich an jedem der folgenden drei Jubiläums - pakete ab. Executive Officer Incentive Plan Unter dem Executive Officer Incentive Plan (EOIP) vergibt das Compensation Committee leistungsorientierte Vergütungen an Führungskräfte der Gesellschaft für bestimmte Leistungszeiten. In den Berichtszeiträumen waren Vorstandsmitglieder berechtigt, jährliche Vergütungen in Form von Barmitteln und SAs aus einem aggregierten Anreizpool zu erhalten, der einem Prozentsatz des Betriebsergebnisses der Gesellschaft entspricht. Für die Geschäftsjahre 2011, 2010 und 2009 betrug der Pool 0,25, 0,45 bzw. 0,35 Betriebserträge. Im September nach Ende des Geschäftsjahres kann jeder Vorstand einen kombinierten Bar - und SA-Zuschlag mit einem Gesamtwert in Höhe eines festen Prozentsatzes des Gesamtpools erhalten. Der feste Prozentsatz liegt zwischen 0 und 150 eines Ziels, basierend auf einer Einschätzung der Leistung der Führungskräfte im vorangegangenen Geschäftsjahr. Nach der Genehmigung der Prämien werden 20 der Prämien an die Führungskräfte in bar ausgezahlt, und die restlichen 80 werden in eine Aktiengesellschaft für Stammaktien von Microsoft umgewandelt. Die Anzahl der Aktien, die dem Anteil der SA unterliegen, wird durch Division des Wertes 80 des Gesamtpreises durch den Schlusskurs der Stammaktie von Microsoft am letzten Geschäftstag im August eines jeden Jahres ermittelt. Der SA-Teil der Aus - schüttung beläuft sich unver - züglich auf ein Viertel, sobald die Vergabe nach dem Geschäftsjahresende und einem Quartal am 31. August eines jeden der folgenden drei Jahre erfolgt ist. Aktivität für alle Aktienpläne Der beizulegende Zeitwert der einzelnen Prämien wird am Tag der Gewährung mit den folgenden Annahmen geschätzt: Mitarbeiteraktienoptionsprogramme Unternehmen können verschiedene Arten von Plänen anbieten, die sehr unterschiedliche Steuervorteile und - nachteile bieten. Nichtqualifizierte Aktienoptionen Dies sind die Aktienoptionen der Wahl für breit angelegte Pläne. Im Allgemeinen schulden Sie keine Steuer, wenn diese Optionen gewährt werden. Vielmehr sind Sie verpflichtet, die ordentliche Einkommensteuer auf die Differenz oder Spread, zwischen dem Zuschuss-Preis und dem Aktienmarktwert zu zahlen, wenn Sie kaufen (Ausübung) der Aktien. Unternehmen erhalten diesen Spread als Ausgleichsaufwand abzuziehen. Nicht qualifizierte Optionen können mit einem Abschlag auf den Börsenwert gewährt werden. Sie sind auch übertragbar auf Kinder und Wohltätigkeitsorganisationen, sofern Ihr Unternehmen es erlaubt. Die Wahl des richtigen Moment zur Ausübung ist nicht so einfach, wie es aussieht. Unsachgemäße Ausübung Aktienoptionen können zu echten finanziellen Kopfschmerzen, vor allem, wenn es um die Zahlung der Steuern auf Ihre Gewinne kommt. Selbst wenn Sie halten die Aktie, die Sie gekauft haben, müssen Sie noch Steuern zahlen. Ein sicherer Weg, um mit potenziellen Unsicherheit in Aktienkurse zu behandeln ist, nehmen Sie einige Bargeld, wenn Sie ausüben, zumindest genug, um die Steuer zu decken. Eine noch konservativere Weise, mit Aktienoptionen umzugehen, ist, sie genau so zu betrachten, wie die IRS tut: als Einkommen. Wenn Sie sich entscheiden zu üben, nehmen Sie 100 Ihrer Gewinne in bar - dont halten auf Aktien. Dann verwalten Sie das Geld, wie Sie es für richtig halten. Incentive-Aktienoptionen Diese werden auch als qualifizierte Aktienoptionen bezeichnet, da sie eine besondere steuerliche Behandlung erhalten. Keine Einkommensteuer ist bei der Gewährung oder Ausübung fällig. Vielmehr wird die Steuer aufgeschoben, bis Sie die Aktie verkaufen. Zu diesem Zeitpunkt wird der gesamte Optionsgewinn (der ursprüngliche Ausübungspreis zuzüglich etwaiger anschließender Wertzuwächse) zu langfristigen Kapitalertragszinsen besteuert, sofern Sie mindestens zwei Jahre nach Gewährung der Option und mindestens ein Jahr nach Ihrer Ausübung verkaufen. ISOs geben den Arbeitgebern keine steuerlichen Vorteile und sind daher generell als Vergünstigungen für das obere Messing reserviert, die mehr als Arbeitnehmer in niedrigeren Einkommensteuerklärungen von der Kapitalertragsteuerbehandlung von ISOs profitieren. Hochbezahlte Arbeitnehmer sind auch eher als gering bezahlte Arbeitnehmer zu haben Bargeld, um die Aktien zu kaufen und Ausübung der langen Haltezeit zwischen Ausübung und Verkauf. Wenn Sie nicht erfüllen die Haltedauer Anforderungen, wird der Verkauf eine disqualifizierende Verfügung entschieden, und Sie sind besteuert, als ob Sie nicht qualifizierte Optionen gehalten hätten. Die Ausbreitung bei der Ausübung wird als ordentliches Einkommen besteuert, und nur die nachfolgende Wertschätzung wird als Kapitalgewinn besteuert. Anders als nicht qualifizierte Optionen können ISOs nicht mit einem Abschlag auf den Aktienmarktwert gewährt werden, und sie sind nicht übertragbar, außer durch den Willen. Zwei Warnungen gelten hier: 1. Nicht mehr als 100.000 ISOs können in einem Jahr ausübbar sein. 2. Der Spread bei Ausübung wird als Vorzugsgegenstand für Zwecke der Berechnung der gefürchteten alternativen Mindeststeuer (AMT) betrachtet, die das steuerpflichtige Einkommen für AMT-Zwecke erhöht. Eine disqualifizierende Anordnung kann Ihnen helfen, diese Steuer zu vermeiden. CNNMoney (New York) Erstveröffentlichung am 28. Mai 2015: 18:05 Uhr ETFAQs ndash Mitarbeiteraktienbezugspläne Q. Was ist ein qualifizierter Bereich 423 Plan A. Ein qualifizierter Mitarbeiterbeteilungsplan von 423 ermöglicht es Mitarbeitern nach US-Steuerrecht, Aktien zu erwerben Ein Diskont vom Marktwert ohne irgendwelche Steuern, die auf dem Diskont zum Zeitpunkt des Kaufes geschuldet werden. In einigen Fällen ist eine Haltedauer für den gekauften Bestand erforderlich, um eine günstige langfristige Kapitalertragssteuerbehandlung auf einen Teil Ihrer Gewinne beim Verkauf der Anteile zu erhalten. Q. Was ist ein nicht qualifizierter ESPP Ein nicht-qualifizierter Mitarbeiter-Aktienkaufplan funktioniert in der Regel wie und ist strukturiert wie qualifizierte 423 Plan, aber ohne die bevorzugte steuerliche Behandlung für Mitarbeiter. Q. Wer zur Teilnahme am Plan A berechtigt ist. In der Regel sind alle Mitarbeiter zur Teilnahme berechtigt, je nach Planregeln kann jedoch jedes Unternehmen einmalige Anspruchsvoraussetzungen haben. Mitarbeiter sollten ihre Planunterlagen sorgfältig lesen. Darüber hinaus kann ein Plan nicht gewähren, einen Mitarbeiter mit mehr als 5 oder mehr der Stimmrechte oder den Wert aller Klassen von Aktien des Arbeitgebers oder ihrer Muttergesellschaft und Tochtergesellschaften. F. Wie melde ich mich für einen Mitarbeiteraktienplan A an? Sie können den Plan online über Fidelity oder netbenefits. fidelity einschreiben, indem Sie neben dem Namen Ihres Firmenplans auf den Link Enroll klicken. Sie können sich auch während der von der Gesellschaft festgelegten Einschreibungsdauer über eine Fidelity-Vertretung anmelden. Der Anmeldungszeitraum beträgt in der Regel zwei bis vier Wochen vor der Angebotsfrist. Einige Pläne verweigern Teilnehmer von der Einschreibung, nachdem der Einschreibungszeitraum endet, und die Teilnehmer müssen bis zum folgenden Angebotszeitraum warten, um an dem Plan teilzunehmen. Überprüfen Sie Ihre Plandokumente, um die Registrierungsrichtlinien zu bestätigen. F. Wie verwende ich das Fidelity-Konto A. Denken Sie an Ihr Fidelity-Konto als All-in-one-Brokerage-Konto, das Cash Management-Services, Planungs - und Guidance-Tools, Online-Handel und eine breite Palette von Investitionen wie Aktien, Anleihen und Investmentfonds anbietet. Nutzen Sie Ihr Fidelity-Konto als Gateway zu Investitionsprodukten und - dienstleistungen, die Ihren Anforderungen gerecht werden. Mehr erfahren. F. Was ist eine Angebotsfrist A. Eine Angebotsfrist ist die Zeit, in der die Lohnabrechnungen akkumuliert werden. Anteile werden typischerweise nach dem Plan am Ende dieses Angebotszeitraums erworben und Aktien werden beim Mitarbeiter Fidelity Account hinterlegt. F. Wie viel kann ich zu meinem ESPP A beitragen. Der Betrag, den Sie beitragen können, hängt von Ihrem Plan ab und kann auch den regulatorischen Dollargrenzen unter dem Abschnitt 423 des Steuerkennzeichens unterliegen. Nach den meisten Plänen haben Sie die Wahl zwischen maximal 15 und einem Mindestbetrag von 1 Entschädigung, wobei jeder Entgeltzeitraum einbehalten wird (Ihr Unternehmen legt den zulässigen Bereich in den Plandokumenten fest). Nach Bundessteuer-Regeln, in einem qualifizierten Abschnitt 423 Plan, in keinem Fall können Sie mehr als 25.000 Wert der Aktie in jedem Kalenderjahr zu erwerben. F. Wie oft kann ich meine Lohnabzüge aendern? In den Plandokumenten sind die Policies in Bezug auf die Anzahl der Änderungen der Lohnabzüge angegeben. Typischerweise Pläne können Sie nur erhöhen oder verringern Sie Ihre Lohn-Abzug Prozentsatz oder Dollar-Betrag. Ein Plan darf nur eine maximale Anzahl von Änderungen pro Angebotszeitraum vornehmen. Ein Plan kann auch Teilnehmer aus der Angebotsfrist aussetzen, wenn sie ihren Prozentsatz auf Null reduzieren. F. Wie funktioniert eine Abhebung in einem ESPP A. Mit den meisten Mitarbeiterbeteiligungspläne können die Mitarbeiter vom Plan jederzeit vor dem Kauf zurücktreten. Abhebungen erfolgen auf Fidelity oder durch einen Vertreter. Die Mitarbeiter sollten jedoch Planungsdokumente überprüfen, um die Regeln für Abhebungen festzulegen. Q. Wenn erlaubt, wie kann ich meinen Abrechnungsabzug ändern? A. Nach der Anmeldung zu Ihrem Konto wählen Sie ldquoView oder Change Payroll Deductionsrdquo aus dem linken Inhaltsverzeichnis. Geben Sie Ihre Abrechnungsänderung innerhalb des ldquoNew Payroll Deductionrdquo an und klicken Sie auf Lohnabzüge. F. Wann kann ich meine Aktie in einem ESPP A verkaufen. Mitarbeiter können im Allgemeinen Aktien kaufen, die über den Mitarbeiteraktienkaufplan gekauft werden. Jedoch, wenn die Anteile nach einem Plan des Abschnitts 423 gekauft wurden, werden die steuerlichen Konsequenzen unterschiedlich sein, abhängig davon, wie lang Sie die Anteile gehalten haben. Um eine günstige steuerliche Behandlung zu erhalten, müssen Sie die im Rahmen eines Section 423-Plans erworbenen Aktien mindestens ein Jahr nach dem Kaufdatum und zwei Jahre nach dem Tag der Gewährung der Aktien halten. Q. Wie werde ich in meinem ESPP A besteuert. Mit qualifizierten Abschnitt 423 Mitarbeiteraktien-Kaufplänen, werden Sie nicht zum Zeitpunkt der Anschaffung der Aktien besteuert, nur wenn Sie verkaufen. Je nachdem, ob die Aktien für die erforderliche Haltedauer gehalten wurden, kann ein Teil Ihres Gewinns als Veräußerungsgewinn oder als ordentlicher Ertrag besteuert werden. Für nichtqualifizierte Mitarbeiterbeteiligungspläne wird die Differenz zwischen dem Marktwert der Aktie und dem Betrag, den Sie bezahlt haben, wie der Spread in einer nicht qualifizierten Aktienoption behandelt und besteuert, da die ordentlichen Erträge und Steuern beim Kauf geschuldet werden. Q. Wird die Gesellschaft die Steuern auf den Verkauf von Aktien zurückbehalten, die unter dem Mitarbeiterbeteiligungsplan A gekauft wurden. Die meisten Arbeitgeber haben keine Steuern auf Einkäufe in einem qualifizierten § 423-Plan zurückzuhalten. Die ordentlichen Erträge, die nach einer disqualifizierten Veranlagung erfasst werden, sind jedoch steuerpflichtige Entschädigungen, die Ihr Arbeitgeber auf dem Formular W-2 melden sollte. Bei einem Kauf in einem nicht qualifizierten Mitarbeiter Aktienkauf Plan, muss Ihr Arbeitgeber auf den steuerpflichtigen Teil des Kaufs zu verweigern.
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